Hệ số rủi ro hóa đơn điện tử

Hôm nay, DC sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về Hệ số rủi ro hóa đơn điện tử.

I. Hệ số rủi ro HĐĐT là gì?

Hệ số rủi ro HĐĐT gọi là hệ số K, được xác định theo giá trị trên hóa đơn trong kỳ:

K = Tổng giá trị hàng hóa bán ra trên hóa đơn / (Tổng giá trị hàng tồn kho + Tổng giá trị hàng mua vào)

II. Hệ số K bao nhiêu thì xác định là rủi ro?

Hệ số K được xây dựng theo dữ liệu của ngành thuế. Các ngành nghề khác nhau sẽ có hệ số K khác nhau. Khi hệ số K của DN vượt ngưỡng thông thường thì xác định là rủi ro.

Thông thường K ngành Thương mại < Sản xuất < Dịch vụ.

III. Ý nghĩa hệ số K?

Nếu hệ số K của một DN bị vượt ngưỡng, thì hệ thống ứng dụng sẽ tự động gửi email cảnh báo đến DN. Khi đó, CQT yêu cầu DN giải trình và thực hiện giám sát, quản lý DN theo diện rủi ro trong sử dụng hóa đơn, xác định ngay trường hợp thuộc diện ngừng sử dụng hóa đơn.

IV. DN phải giải trình hệ số K như thế nào?

1. Nếu thuộc diện sai phạm trong sử dụng hóa đơn do chủ quan thì: DN nên tự khai bổ sung loại bỏ thuế GTGT đã khai khấu trừ, loại bỏ chi phí tính thuế TNDN, khai bổ sung đầu ra.

2. Nếu do khách quan: đặc thù ngành nghề hoặc do kê khai bị sai hàng hóa mua vào, bán ra trên tờ khai GTGT dẫn đến hệ số K vượt ngưỡng thì phải giải trình rõ ràng bằng công văn và nêu lý do cụ thể.