Những điều doanh nghiệp cần biết về LỆ PHÍ MÔN BÀI 2025
1. Lệ phí môn bài là gì?
– Lệ phí môn bài (LPMB) là một khoản thu ngân sách nhà nước mang tính chất định kỳ hằng năm. Đây là loại thuế trực thu áp dụng đối với tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
– Lệ phí môn bài được xác định dựa trên:
Tổ chức: Dựa vào vốn điều lệ/vốn đầu tư ghi trên giấy phép kinh doanh.
Hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh: Dựa vào doanh thu bình quân năm..
– Đối tượng nộp LPMB (Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP)
Doanh nghiệp: Thành lập theo quy định pháp luật.
Tổ chức: Thành lập theo Luật Hợp tác xã, tổ chức kinh tế, tổ chức chính trị, xã hội.
Chi nhánh, văn phòng đại diện: Được thành lập bởi doanh nghiệp hoặc tổ chức.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng.
2. Đối tượng được miễn lệ phí môn bài
– Có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
– Năm đầu thành lập/ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
– Có hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định.
– Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
– Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
– Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
– Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử)
– Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.
– Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi.
– Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập
3. Mức thu lệ phí môn bài năm 2025
* Đối với tổ chức:
– Vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.
– Vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.
– Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp: 1.000.000 đồng/năm.
* Đối với cá nhân, hộ gia đình: Căn cứ vào doanh thu
– Trên 500 triệu đồng/năm:1.000.000 đồng/năm
– Từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
– Từ 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
4. Thời hạn nộp lệ phí môn bài
– Thời hạn nộp lệ phí môn bài hàng năm: Chậm nhất ngày 30/01.
– Doanh nghiệp mới thành lập: Chậm nhất ngày 30/01 năm sau năm thành lập.
– Hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh: Không cần nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài, cơ quan thuế sẽ thông báo số tiền cần nộp.
*Lưu ý:
– Nếu ngày 30/01 rơi vào ngày nghỉ lễ, thời hạn nộp sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo.
– Với năm 2025, hạn nộp lệ phí môn bài là 03/02/2025 do ngày 30/01 trùng Tết Nguyên Đán.
5. Hình thức xử phạt nếu chậm nộp
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
– Chậm nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài: Phạt tiền từ 2.000.000 – 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
– Chậm nộp tiền lệ phí môn bài: Tính lãi chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.
6. Một số lưu ý khi nộp lệ phí môn bài
– Doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ/vốn đầu tư phải khai lại mức lệ phí môn bài.
– Với doanh nghiệp có vốn đăng ký bằng ngoại tệ, phải quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá tại thời điểm nộp lệ phí.
– Lệ phí môn bài không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
– Lệ phí môn bài (LPMB) là một khoản thu ngân sách nhà nước mang tính chất định kỳ hằng năm. Đây là loại thuế trực thu áp dụng đối với tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
– Lệ phí môn bài được xác định dựa trên:
Tổ chức: Dựa vào vốn điều lệ/vốn đầu tư ghi trên giấy phép kinh doanh.
Hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh: Dựa vào doanh thu bình quân năm..
– Đối tượng nộp LPMB (Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP)
Doanh nghiệp: Thành lập theo quy định pháp luật.
Tổ chức: Thành lập theo Luật Hợp tác xã, tổ chức kinh tế, tổ chức chính trị, xã hội.
Chi nhánh, văn phòng đại diện: Được thành lập bởi doanh nghiệp hoặc tổ chức.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng.
2. Đối tượng được miễn lệ phí môn bài
– Có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
– Năm đầu thành lập/ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
– Có hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định.
– Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
– Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
– Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
– Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử)
– Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.
– Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi.
– Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập
3. Mức thu lệ phí môn bài năm 2025
* Đối với tổ chức:
– Vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.
– Vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.
– Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp: 1.000.000 đồng/năm.
* Đối với cá nhân, hộ gia đình: Căn cứ vào doanh thu
– Trên 500 triệu đồng/năm:1.000.000 đồng/năm
– Từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
– Từ 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
4. Thời hạn nộp lệ phí môn bài
– Thời hạn nộp lệ phí môn bài hàng năm: Chậm nhất ngày 30/01.
– Doanh nghiệp mới thành lập: Chậm nhất ngày 30/01 năm sau năm thành lập.
– Hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh: Không cần nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài, cơ quan thuế sẽ thông báo số tiền cần nộp.
*Lưu ý:
– Nếu ngày 30/01 rơi vào ngày nghỉ lễ, thời hạn nộp sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo.
– Với năm 2025, hạn nộp lệ phí môn bài là 03/02/2025 do ngày 30/01 trùng Tết Nguyên Đán.
5. Hình thức xử phạt nếu chậm nộp
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
– Chậm nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài: Phạt tiền từ 2.000.000 – 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
– Chậm nộp tiền lệ phí môn bài: Tính lãi chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.
6. Một số lưu ý khi nộp lệ phí môn bài
– Doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ/vốn đầu tư phải khai lại mức lệ phí môn bài.
– Với doanh nghiệp có vốn đăng ký bằng ngoại tệ, phải quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá tại thời điểm nộp lệ phí.
– Lệ phí môn bài không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
—————————————
Hãy liên hệ ngay với DC để được tư vấn miễn phí:
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN ĐẦU XUÂN ĐỨC
0935 786134
40 Cù Chính Lan, Quận Thanh Khê, TP. Đà Nẵng
