CHÍNH SÁCH THUẾ VÀ KẾ TOÁN ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH, CÁ NHÂN KINH DOANH CÓ DOANH THU NĂM TRÊN 500 TRIỆU ĐỒNG ĐẾN 03 TỶ ĐỒNG1. Thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % x Doanh thu.
2. Thuế TNCN phải nộp được lựa chọn:
– PP1: Thuế TNCN phải nộp = Thuế suất x (Doanh thu – 500 triệu đồng).
– PP2: Thuế TNCN phải nộp = Thuế suất 15% x Thu nhập tính thuế.
Lưu ý:
+ PP2: thực hiện ổn định Trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng.
+PP1: hết năm xác định DT thực tế năm trên 03 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo phải chuyển sang áp dụng PP2.
3. Kỳ kê khai, thời hạn kê khai:
– PP1: Khai thuế GTGT, TNCN theo quý, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
– PP2: Khai thuế GTGT và khai tạm nộp thuế TNCN theo quý, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
– Hàng tồn kho tại 31/12/2025: Lập Bảng kê và gửi CQT cùng hồ sơ khai thuế quý I/2026 theo Mẫu số 01/BK-HTK (chỉ thực hiện nếu nộp thuế TNCN theo PP2).
4. Đối với các loại thuế khác (TTĐB, TN, BVMT) thì kê khai, nộp thuế cùng với kỳ khai thuế GTGT.
5. Địa điểm khai thuế, nộp thuế:
– Nộp tờ khại tại CQT quản lý trực tiếp trụ sở của HKD.
– Nộp thuế theo từng địa điểm; riêng thuế TNCN nộp theo từng địa điểm nếu nộp thuế TNCN theo PP1, nộp tại trụ sở chính nếu nộp thuế TNCN theo PP2.
6. Quyết toán thuế TNCN:
– Thực hiện QT thuế TNCN nếu tính thuế TNCN theo PP2 theo Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT.
– Thời hạn: 31/3 của năm dương lịch tiếp theo.
7. Hóa đơn điện tử:
– Doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở lên: bắt buộc sử dụng.
– Doanh thu trên 500 triệu đồng và dưới 01 tỷ đồng: không bắt buộc sử dụng; được sử dụng nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu.
8. Sổ sách kế toán:
– Nộp thuế TNCN theo PP 1: Mẫu số S2a-HKD.
– Nộp thuế TNCN theo PP 2, sử dụng các sổ kế toán sau: mẫu số S2b-HKD, S2c-HKD, S2d-HKD, Mẫu số S2e-HKD.
– Kinh doanh hoạt động chịu thuế khác thì sử dụng thêm Mẫu số S3a-HKD.
9. TKNH:
– Thực hiện thông báo cho CQT tất cả TKNH/số hiệu ví điện tử liên quan đến hoạt động SXKD theo Mẫu số 01/BK-STK
– Hạn nộp: Nộp cùng Tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026. Mới ra kinh doanh, nộp cùng Tờ khai thuế đầu tiên của năm.
